Необходимо ли открывать расчетный счет ип. Обязательно ли открывать расчетный счет для ип

05.02.2024

Нами было зарегистрировано ООО. Пока не знаем насколько успешно пойдет бизнес. Открытие банковского счета затратное мероприятие. Вопрос – обязаны ли мы открывать расчетный счет в банке?

Вопрос: №329 от: 2013-12-15.

На данный момент в законодательстве отсутствуют императивные нормы, которые прямо обязывали бы юридические лица иметь расчетные счета в каких-либо кредитных организациях.

Открытие юридическими лицами расчетных счетов в кредитных организациях - это, прежде всего, право.

Это право закреплено рядом нормативных актов, в том числе ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п.4 ст. 2 которого установлено, что Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами, ст. 30 ФЗ «О банках и банковской деятельности», согласно которой, клиенты (среди которых юридические лица) вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Подобные нормы содержаться и в других нормативно - правовых актах.

Предполагается, что формально может не открывать банковские счета.

Однако, нужно учесть, что в ходе своей деятельности ООО в любом случае будет вынуждено столкнуться с необходимостью открытия расчетных счетов в кредитных организациях, так как отказаться от ведения безналичных операций не представляется возможным.

Необходимо также учитывать, что действие ряда нормативных актов напрямую распространяется на хозяйственную деятельность юридических лиц.

Например, в п. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ указано, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Указанием Центробанка РФ от 20 июня 2007 года "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" установлено, что расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Кроме того, отсутствие у ООО расчетных счетов в дальнейшем может повлечь некоторые проблемы с налоговыми органами и банковскими организациями.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ в своем Письме N 03-02-07/1-118 от 11 марта 2009 года требует уплаты налогов от юридических лиц исключительно в безналичном порядке.

Таким образом, открытие банковского счета является, с одной стороны, правом юридического лица, а с другой стороны, обязанностью для дальнейшей хозяйственной деятельности.

Внимание! Информация, предоставленная в статье, актуальна на момент ее публикации.

Вопрос: Нужно ли открывать расчетный счет для ИП? актуален для всех, кто ведет официальную деятельность. Законодательно такой обязанности для предпринимателей не существует. Однако вести полноценный бизнес без оформления банковского счета зачастую затруднительно. Рассмотрим, зачем ИП открывать расчетный счет и можно ли ограничиться личным?

Обязательно ли открывать расчетный счет для ИП

Чтобы понять, надо ли ИП открывать расчетный счет, следует обратиться к нормам действующего законодательства РФ. В стат. 861 ГК определено, что денежные расчеты с участием предпринимателей могут осуществляться как в наличном порядке, так и в безналичном (путем открытия счетов). При этом при наличных операциях действуют следующие ограничения:

Максимальный объем расчетов - 100000 руб. по одной сделке-договору (Указание Банка РФ № 1843-У от 20.06.07 г.).
Цели расходования наличной выручки - исключительно на основаниях по п. 2 Указания (зарплата, хознужды, страховые суммы, командировки и пр.).
Обязанность по расчету и утверждению кассового лимита (п. 1.3 Положения № 373-П от 12.10.01 г.).

Таким образом, получается, что при соблюдении установленного лимита на наличные операции в 100000 руб. расчетный счет индивидуального предпринимателя может не открываться. Ни на момент регистрации статуса предпринимательства, ни к моменту завершения работы государственные органы в лице ИФНС, статистики и социальных фондов требовать наличия у ИП счета в банке не вправе.

А как насчет целесообразности ведения наличных расчетов? Ведь предпринимателю придется заключать сделки с другими юрлицами/ИП, выдавать зарплату, оплачивать различные услуги и работы, хранить средства, перечислять налоги и сборы, а при розничной торговле принимать пластиковые карты от покупателей. И здесь еще не затронут вопрос доверия, уровень которого со стороны солидных партнеров повышается «в разы» при наличии банковского счета.

Получается, что все-таки расчетный счет скорее необходимость, чем прихоть. Как же осуществляется процесс его открытия?

Перечень обязательных документов:

Удостоверяющий личность физлица документ - обычно представляется паспорт.
Карточка подписей ф. 0401026 (образцы заверяются нотариально).
Свидетельства об ИНН и регистрации ИП.
Разрешительная документация - лицензии, патенты и пр.
Выписка из Единого реестра.

Другие документы по Инструкции № 153-И от 30.05.14 г.

Обратите внимание! Обязанность по уведомлению ИФНС, ПФР и ФСС о факте открытия или закрытия счетов, включая лицевые, для ИП отменена (Закон № 52-ФЗ от 02.04.14 г.).

Расчетный счет предпринимателя - как выбрать банк

Прежде чем заключать договор с финансовым учреждением, ознакомьтесь с рейтингами надежности. Затем оцените территориальное расположение банка, просчитайте годовую сумму обслуживания. Если все параметры при первом рассмотрение вас устраивают, нелишним будет нанести личный визит для ознакомления с предлагаемыми банком услугами для малого бизнеса, уточнения стоимости РКО и сроков совершения операций. Многими банками сегодня разработано программное обеспечение по типу «Клиент-банка», наличие которого существенно повышает оперативность и безопасность расчетов.

На какие финансовые факторы стоит обратить внимание:

Стоимость открытия счета и последующего обслуживания (по видам операций).
Величина комиссии за снятие наличности.
Наличие и размер абонентской платы.
Величина платы за интернет-банкинг.
Зарплатные проекты и тарифы.
Условия предоставления кредитов для МБ, включая овердрафты для ИП.
Продолжительность операционного дня.
Наличие различных электронных услуг.
Расположение терминалов и банкоматов.

Отказ в открытии расчетного счета ИП

Как правило, с открытием счетов проблем у предпринимателей не возникает. Тем не менее в некоторых случаях гражданин может получить обоснованный отказ. Причиной выступает неверное заполнение документации, оформление просроченных форм, представление неполного комплекта бланков. Если физлицо считает, что отказ сделан без уважительных оснований, рекомендуется истребовать у банка объяснение в письменной форме для дальнейшего обращения в судебные органы.

Как ИП выставить счет ООО?

Взаимные расчеты между ООО и ИП должны осуществляться с соблюдением принятого юридического регламента. При этом, хотя предприниматели вправе вести упрощенный бухучет и не обязаны составлять большую часть форм, предусмотренных для юрлиц, в отношении сделок с контрагентами рекомендуется придерживаться общих правил. В частности, желательно письменно заключать договора на куплю-продажу продукции, а также оказание различных работ. В целях же получения основания для перечисления средств выписывается счет на оплату.

Документ выставляется для уплаты покупателем ИП полной или частичной суммы за какие-либо услуги или товары. Во втором случае речь идет об авансе, то есть предоплате. При изменении определенных договором условий счет на оплату также должен быть перевыставлен. Реквизиты счета включают в себя:

Наименование сторон договора (продавца-ИП и покупателя).
Номер и дату выставления счета.
Полные реквизиты предпринимателя - сведения необходимо указывать правильно, чтобы обеспечить оперативное зачисление средств по назначению.
Перечень реализуемых товаров или услуг - с указанием названий, количества, соответствующих единиц измерения, цены за единицу и общей стоимости. Сумма НДС выделяется, если ситуация предусматривает расчет налога.
Сроков уплаты - при их наличии.

Подписывает документ сам предприниматель, печать проставляется по желанию. Если ИП не является плательщиком НДС, к примеру, по причине использования спецрежимов, на счете делается запись «Без НДС».

Личный счет индивидуального предпринимателя - последствия использования

Нередко у бизнесмена помимо банковского есть обычный текущий счет, зарегистрированный на гражданина. Можно ли использовать такой счет в предпринимательской деятельности? Ведь согласно п. 2 стат. 11 к расчетным счетам относятся любые счета, открытые в банках на условиях договора. Однако Инструкция 28-И от 14.09.06 г., а именно положения п. 2.2, обязывают физлиц открывать счета в целях осуществления тех операций, которые никак не связаны с предпринимательством.

На основании п. 2.3 Инструкции для ведения коммерции юрлицами и ИП открываются расчетные счета с предоставлением соответствующих регистрационных документов в обслуживающий банк. Следовательно, использовать личный счет в финансово-хозяйственной деятельности бизнеса, предприниматели не могут, так как это является нарушением законодательных требований. Однако налоговые органы допускают проведение таких операций, но с обязательным условием информирования ИФНС об использовании счета физлица (Письмо № ЕД-3-3/772@ от 06.03.13 г.). Штрафных санкций за нецелевую эксплуатацию личного счета на данный момент нет.

Ранее открытие расчетного счета для ИП было обязательным. С внесением изменений в налоговое законодательство услуга перешла в разряд права для индивидуальных предпринимателей. По желанию ИП выбирает банк, после чего открывает один или группу счетов (в национальных деньгах или валюте). Но нужен ли расчетный счет ИП , и когда его открытие оправдано?

Историческая справка

Еще несколько лет назад перед прохождением госрегистрации предприниматель собирал и передавал к рассмотрению кипу бумаг:

Заявление о переходе на упрощенную или патентную форму налогообложения.
Документ, подтверждающий личность (паспорт) - оригинал и копия.
Данные об открытии расчетного счета для ИП.
ИНН (оригинал и копия).
Заявление с просьбой зарегистрировать ИП и многое другое.

Столь жесткие требования создавали ряд сложностей для начинающих предпринимателей, затягивали процесс регистрации и начало деятельности.

Обязан ли ИП открывать расчетный счет ? Ответ однозначный - «Нет». Индивидуальный предприниматель лично принимает решение - пользоваться услугой банка или отказаться от нее. Но от этого вопросов меньше не стало. Наоборот, теперь предпринимателей терзают сомнения - нужен ли расчетный счет ИП или нет.

Как работать без обращения в банк?

Обойтись без открытия банковской линии реально. Для этого необходимо:

Вести финансовую деятельность без безналичных расчетов. Если оплата производится наличными, открывать расчетный счет нет нужды.
Использовать для работы текущий (личный) счет физлица. Здесь ситуация двояка. Ведение предпринимательской деятельности с применением личного счета запрещено законом, но прямого наказания за это нет.

Нужен ли расчетный счет ИП?

Открытие расчетного счета для ИП имеет ряд плюсов:

Возможность разделения личных и предпринимательских финансовых потоков. Если применять личный счет при ведении бизнес-деятельности, возможны проблемы.
Рост шансов на получение кредита для бизнеса, ведь банку доступна информация о выручке и контрагентах клиента. Если дела идут в гору, с получением финансирования проблем не будет.
Появляется шанс сотрудничества с компаниями (юрлицами). Обязан ли ИП открывать расчетный счет для ведения сделок? — Обязательно, если сумма договора превышает 100 тысяч рублей.
Упрощается процесс перевода средств между электронными кошельками и расчетным счетом.
Открываются дополнительные возможности - работа по приему онлайн платежей серез интернет или сайт, для этого можно оформить соглашение с одним из агентов по интернет-эквайрингу.

Начиная свой бизнес, каждый предприниматель задумывается над вопросом: как проще, оперативнее и, желательно, без дополнительных затрат проводить расчёты с поставщиками и партнёрами. Каким образом без задержек получать деньги за свои товары и услуги. Какие способы расчётов законны, а какие варианты несут финансовые потери и риски. Однозначного ответа для всех ИП у нас нет. Всё зависит от бизнеса, его объёма, взаимодействия с контрагентами и налогового режима.

Работать без р/счёта, не нарушая закон - плюсы и риски ИП

На вопрос: имеет ли право частный предприниматель работать, не открывая для своей компании расчётный счёт, ответ однозначный - да, имеет, это его законное право. Согласно основным нормативно-правовым актам главного регулятора денежной политики и банковской деятельности - Центробанка РФ, ИП не обязан проводить платёжные операции только безналичным путём. Таким образом, при ведении бизнес-деятельности наличный расчёт допускается.

Расчёты наличными - возможности и ограничения

Официальное письмо ЦБ РФ №3073-У «Об осуществлении наличных расчётов» регулирует хождение наличных средств при расчётах среди всех плательщиков. Так физ. лицам разрешено использовать наличку в любом объёме.

Для бизнеса есть определённые ограничения: ИП и юр. лица не имеют права расходовать наличные средства при проведении одной расчётной операции на сумму свыше предельного установленного порога в размере ста тысяч рублей или эквивалента этой суммы в валюте по курсу ЦБ (п. 6 Указания ЦБ). Это единственные рамки для индивидуального предпринимателя (хотя и очень важные).

Разберёмся, как это ограничение работает. Например, если бизнесмен арендует небольшое помещение, стоимостью 25 тыс. руб. в месяц. Если договор заключается на период 4 месяца, и сумма документа составляет 100 000 рублей, бизнесмен имеет право рассчитываться с арендодателем наличными (вне зависимости от договорённостей: 1 раз в месяц, предоплата 50%, или отдать всё сразу). Но если коммерческая сделка по аренде этого помещения заключается на полгода и, соответственно, сумма документа равна ста пятидесяти тысячам, такой договор должен быть оплачен только через расчётный счёт ИП-арендатора. В том числе если порядок оплаты прописывает частями. Главное здесь - полная сумма обязательств по одному документу.

Из такой ситуации есть только один выход - разбивать сумму на части и заключать несколько договоров. Есть минус у такого шага: не всем контрагентам захочется каждые 3-4 месяца подписывать новую бумагу. Помимо лишних телодвижений, это ещё и риски для обеих сторон, когда каждая может по истечении срока документа разорвать отношения.

Причём нужно отметить, что ограничение при расчётах в 100 тысяч рублей наличными не действует, когда деньги идут на определённые цели (пункт №2 Указания ЦБ РФ):

зарплата работников ИП, включённая в ФОТ;
социальные выплаты;
если бизнесмен берёт из бизнеса наличку для собственных нужд, не направленных на бизнес-деятельность;
когда ИП оплачивает наличными средствами сырьё, материалы, другие товары или услуги, получая при этом чек, товарно-кассовую накладную или другие фискально-отчётные (исключение - ценные бумаги);
не подпадают под запрет использования наличности и подотчётные деньги для ведения деятельности компании.

По большому счёту, вести своё дело, не заключая договор с банком на открытие р/счёта и оплачивая всё наличкой, можно, законные варианты есть.

ИП имеет полное право рассчитываться с контрагентами наличкой за исключением договорных отношений свыше 100 000 руб

Но есть у этого другая сторона медали - ограничения бизнеса и риски при взаимоотношениях с контрагентами.

Первые бизнес-рамки - продавая свои товары или услуги только за наличку, ИП ограничивает круг своих клиентов и партнёров. Далеко не каждая компания согласится вести расчёт в таком виде. Если у предприятия серьёзная бухгалтерия, которая требует отчётности, и финансисты, считающие деньги, они не позволят проводить платежи вне расчётного счёта, так как, обналичивая деньги, компания теряет от полутора до десяти процентов по комиссионному сбору при снятии денег, предназначенных предпринимателю.

Второе ограничение при ведении бизнеса только через наличные средства - торгово-закупочная деятельность. Если ИП, вне зависимости для перепродажи или для производства собственной продукции, постоянно приобретает оптовые партии, дробление договоров на суммы менее ста тысяч рублей может влиять на стоимость определённой партии и не страхует бизнес от внезапного повышения цены.

Третье - без расчётного счёта для бизнес-деятельности закрыты открытые торги: невозможно выставить свою кандидатуру для участия в тендерах по гос. закупкам.

То есть фактически отсутствие расчётного счёта заключает частный бизнес в жёсткие рамки мелкой розничной торговли и незначительного товарооборота.

Ещё один возможный вариант проведения платёжных операций частного бизнеса - оплата посредством личной карты физ. лица. Но, нужно отметить, что это затратный, достаточно рискованный и, возможно, кратковременный вариант.

Платёжные операции через лицевой счёт - потенциал и риски

В этом случае нужно знать, что Гражданский кодекс РФ в статье №848 регулирует использование лицевого счёта физ. лица только в личных целях. Если у кредитной организации появляется подтверждение, что вид платежа не соответствует заявленному в назначении счёта, и личная карта используется в коммерческих целях, банк имеет право отказать в переводе средств.

Разберёмся, как это выглядит на практике. Допустим, ИП получает на карту платежи за произведённый товар или оказанную услугу. В случае если в платёжке будет указано: «оплата за услуги» или указание, что это платёж за какие-либо товарно-материальные ценности, причём счета с такими формулировками проходят с определённой регулярностью, служба безопасности банка имеет право отказать предпринимателю в обслуживании личного счёта и заблокировать последний платёж.

Проверьте договор по своему лицевому счёту, наверняка обнаружите пункт, в котором сказано, что выданная карта предназначена только для личных нужд, и по ней запрещено осуществлять коммерческие платежи, а также санкции за нарушение. То есть банк вас заранее предупредил, дальше - ответственность держателя карты.

Самый серьёзный законодательный акт в трёхстороннем регулировании взаимодействия: плательщик - получатель - банк, - Федеральный закон №115-ФЗ от 07.08.2001 - так называемый антиотмывочный закон. Это, наверно, самая «страшная страшилка», которой пользуются как ЦБ РФ при банкротстве кредитных организаций, так и сами банки при блокировке счетов клиентов, а также в отказе заявителю при открытии расчётного счёта.

Правовые нормы ФЗ-115 устанавливают требования к банкам о замораживании всех счетов, по которым (по мнению СБ кредитной организации) проходят средства, предназначенные для отмывания доходов, полученных преступным путём, или терроризма. Многие юристы критикуют двойственные понятия и расплывчатые формулировки этого закона, которые дают возможность в любой момент при малейшем подозрении в нарушении заблокировать счёт. При этом, чтобы вернуть деньги с такого счёта, нужно пройти не одну ступень проверок, и чаще всего с отрицательным для ответчика результатом. Отсутствие чётких правил даёт прерогативу для банков в этом вопросе, обычно суды становятся на сторону финансового учреждения.

Но нужно отметить, что и банки в этой ситуации находятся в непростой ситуации. Центробанк РФ пристально отслеживает внутреннюю политику каждой финансовой организации, вплоть до того, что для всех фин. учреждений ЦБ установлен определённый процент отказов при выборе клиентов. Тем, кто не прислушивается к требованиям главного финансового контролёра, может грозить банкротство (лишение лицензии на осуществление банковской деятельности). Поэтому, начиная с заключения договора на банковское обслуживание, заканчивая закрытием счёта, кредитные организации пристально наблюдают за всеми движениями по счетам своих клиентов, все зависимости от организационной формы: физ. лицо, ИП или юр. лицо.

В результате, если по л/счёту физ. лица периодически проходят незначительные денежные суммы, служба безопасности банка не будет обращать на это внимание. Но как только будет замечено регулярное движение значительных средств по счёту, и при этом денежные средства не расходуются владельцем по безналичной оплате, а обналичиваются, могут последовать санкции. Сначала СБ банка заблокирует счёт, на телефон клиента придёт sms о временном приостановлении работы карты. Человеку будет предложено подъехать с документами и пояснить происхождение денежных сумм и цели их использования. Если на руках у владельца карты не окажется бумаг, которые могут документально подтвердить законность их получения, с деньгами можно попрощаться.

Сегодня такие ситуации происходят сплошь и рядом. Приведу свой пример: наша компания проводила промо-акции, направленные на продвижение продукции, для чего 1 раз в месяц на 5 личных карт нашего партнёра в другом городе переводились достаточно крупные суммы денег: от трёхсот тысяч рублей до полумиллиона (не более ста тысяч на одну карту). Человек снимал деньги, закупал призы, и премировал тех клиентов, кто участвовал в акции. 4 месяца всё было нормально. А когда деньги были перечислены в пятый раз, банк «Русский Стандарт» заморозил карту, предъявив требование, - предоставить подтверждающие документы. Юристы организации-плательщика не стали истребовать заблокированные деньги, ссылаясь на бесполезность таких действий, а также возможность штрафов для компании. В итоге: в банке осталось порядка четырёхсот восьмидесяти тысяч рублей. Даже интересно, на какие цели они были использованы. Или, быть может, они так и лежат на заблокированной карте, хотя маловероятно.

Банки, налоговики и ФССП имеют право заморозить любой из счетов ИП, основания - ФЗ №115, судебные постановления, опоздание по налоговой отчётности и пр

Помимо рисков закрытия лицевого счёта, есть финансовая сторона вопроса. Поступление денег на лицевой счёт ИП может быть невыгодно как контрагенту, так и предпринимателю по нескольким причинам.

Первая - при переводе суммы с карты физ. лица на лицевой счёт предпринимателя (как ФЛ) может взиматься комиссия, которая может составлять от одного до десяти процентов от суммы платежа (в зависимости от суммы и банков, которые участвуют в транзакции).

Есть вариант, когда суммы перекидываются в рамках одного банка между двумя лицевыми счетами. В этом случае комиссии нет. Главное здесь - не указывать конкретное назначение платежа, чтобы в платёжке банковские служащие не видели указание на коммерческие цели. И не злоупотреблять такими платежами. Банк обязательно будет проверять карту, если по ней регулярно проходят крупные суммы.

Второй вариант оплаты товаров или работ ИП - перевод сумм с расчётного счёта юр. лица (или ИП) на личную карту предпринимателя. При этом для контрагента ИП возникают серьёзные налоговые риски. С точки зрения налогового органа, суммы, поступающие от организации на лицевой счёт физ. лица, могут быть определены налоговым контролёром как вознаграждение наёмному сотруднику за выполненную по трудовому договору работу. В этой ситуации ИФНС определяет компанию, которая перечисляет денежные средства на лицевой счёт физ. лица, налоговым агентом. Из этого вытекает прямая обязанность: удержание и уплата 13% НДФЛ за работника в госбюджет, а также обязательная сдача отчётности по декларации 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ.

При этом сумму, переведённую организацией на лицевой счёт ИП, налоговики не признают расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу. Таким образом, во избежание начисления партнёрам ИП налоговых штрафов и дополнительной отчётности, не стоит вести взаиморасчёты между расчётным счётом и личной картой.

Если говорить о преимуществах расчётного счёта ИП в этом случае, нужно отметить, что при переводе платежа с одного р/счёта на другой, с отправителя берётся комиссия, но она обычно фиксированная: n рублей за одну платёжку, в среднем от 25-ти до 50-ти руб., и при расчёте в проценте от суммы этот тариф за перевод значительно меньше.

Ситуация №3, когда в расчёты включается личный счёт физ. лица, которая невыгодна уже именно предпринимателю. Если у ИП нет расчётного счёта, при камеральной проверке после сдачи в ИФНС декларации налоговики будут проверять, в том числе движение средств по лицевому счёту ИП. Если выяснится, что по счёту проводились коммерческие платежи, ИФНС может начислить налоговые сборы на все поступления по л/счёту (в том числе, туда могут попасть и личные траты ИП). В этом случае, предпринимателю придётся уплачивать налог в большем объёме либо доказывать в арбитраже, что в счёте отражены и личные расходы. Если же у бизнесмена есть расчётный счёт, инспекция будет отслеживать доходы и расходы предпринимателя, не совмещая средства для ведения бизнес-деятельности и личные траты ИП.

Особенно это важно для предпринимателей, которые работают на налоговых режимах, по которым при налогообложении учитываются «доходы минус расходы»: упрощённый режим 15%, общая система налогообложения, а также ЕСХН, когда в обязанности ИП включается документальное подтверждение затрат на бизнес. ИФНС не признаёт расходы на бизнес, если деньги были переведены с лицевого счёта. Разъяснения Минфина №03–11–11/665 от 16.01.2015 дают однозначную позицию по данному вопросу - все денежные средства, списанные с карты физ. лица, считаются затратами на личные нужды, на уменьшение налоговой базы они влиять не могут. В результате ИП придётся выплатить гораздо более существенную сумму при выплате налогов.

Резюмируя сказанное

Повторимся: открытие расчётного счёта для частного бизнеса - добровольное решение ИП. Нужен ли банковский бизнес-счёт - зависит от вида деятельности компании, а также от объёма денежных потоков. Если ИП не работает с договорами на крупные суммы (свыше ста тысяч рублей), а также не осуществляет операции по интернет-оплатам, эквайринг-терминалам, другим онлайн-платежам расчётный счёт можно не открывать. Не влияет на необходимость открытия расчётного счёта наличие работников в штате ИП, так как зарплату работникам можно выдавать наличкой.

Плюсы от осуществления бизнес-деятельности без расчётного счёта:

годовая экономия при отсутствии р/счёта составит от девяти до пятидесяти тысяч рублей (всё зависит от тарифов конкретного банка и активности ИП при переводах денег);
движение наличных средств невозможно отследить, тогда как расчётный и лицевой счета всегда можно проконтролировать (этим пользуются налоговики при камеральных проверках и судебные приставы, когда бизнес и личные расходы становятся как на ладони);
сегодня фискальные органы всё чаще практикуют списание обязательных платежей (например, НДФЛ) или задолженности по постановлению ФССП с р/счетов или пластиковой карты ФЛ, причём без согласования с владельцем;
инспекторы ИФНС и приставы ФССП не смогут заблокировать средства ИП, если у предпринимателя нет р/счёта и личных банковских карт (сомнительное преимущество, конечно, ведь регуляторы всё равно будут искать способ взыскать деньги, но хотя бы это не будет неожиданностью).

Стоит учесть: контролируйте своевременность налоговой отчётности, ведь непредставление декларации в течение 10-ти дней после крайнего срока сдачи влечёт блокировку всех счетов ИП. В первую очередь - расчётного, если его нет - лицевого счёта. Периодически поверяйте также отсутствие исполнительного производства ФССП. Сейчас это можно сделать из Личного кабинета портала госуслуг или службы судебных приставов, на страницу сервиса можно зайти с помощью учётной записи ЕПГУ по .

Но, принимая решение об отказе от р/счёта, нужно учитывать, что оплачивая всё наличными или используя свой л/счёт, бизнесмен несёт риски и заводит своё дело в определённые рамки. Обобщим вышеизложенные аргументы и рассмотрим минусы работы без расчётного счёта:

ИП вынужден вести свой бизнес с узким кругом контрагентов, серьёзные сделки ему недоступны;
отказываясь от р/счёта, предприниматель лишает свой бизнес части клиентов, которые расплачиваются дебетовыми и кредитными картами, делают покупки в интернете, оплачивают товары через торговые терминалы или через электронные кошельки (а это ни много ни мало - 45% покупателей в разных сферах);
если предпринимателю поступают деньги от контрагентов на лицевой счёт, он может попасть под санкции антиотмывочного ФЗ-№115, лишиться лицевого счёта и части средств;
ИП подвергает своё дело риску начисления завышенных налогов на сумму, поступившую на его л/счёт, при этом, если расходы на бизнес-деятельность оплачивались с карты, они зачтены не будут;
бизнес ИП ограничивается теми клиентами, которые рассчитываются только с помощью наличных, потребители, которые готовы расплатиться только по безналу, платежи через терминалы торгового эквайринга, интернет- и мобильные платежи (pay-оплаты) недоступны предпринимателю;
появляются риски, связанные с хранением наличных денег;
страдает оперативность проведения платежей.

Знайте: предприниматель имеет право в любое время принять решение и открыть р/счёт, сделать это можно даже в момент подачи заявления о постановке на учёт. Также ИП имеет право иметь несколько счетов в различных банках.

Видео: как ИП работать без расчётного счёта

Преимущества работы ИП через расчётный счёт

Открывая счёт для бизнеса, предприниматель во многом облегчает себе жизнь. Если в начале собственного дела подписывать договор о банковском обслуживании и платить деньги зачастую не стоит, то в момент, когда растёт прибыль и обороты, расширяется круг клиентов и масштаб бизнеса, отсутствие расчётного счёта может негативно сказаться на развитии частной компании. Чтобы вести полноценный рабочий процесс, развиваться и идти вперёд, р/счёт обязательно понадобится.

Уже понятно, что в этом случае бизнес не подпадает под ограничение Указания Банка России №3073-У о наличных расчётах и может заключать договоры с контрагентами на любую сумму.

Платёжные поручения контрагентам проходят быстро, без задержек, что положительно влияет на взаиморасчёты между бизнес-партнёрами. Помимо этого, собственный расчётный счёт добавляет имиджевую составляющую при взаимоотношениях частной компании и контрагентов.

Следующий аргумент для открытия расчётного счёта предпринимателем - то, что, благодаря наличию р/с, могут быть нивелированы риски доначисления налоговых сборов при декларировании и проверках, а также при текущем финансовом контроле компании ИП. Когда личные финансы и бизнес-платежи на ведение деятельности ИП разделены, ИФНС разграничивает лицевой и р/счёт, учитывая налоги только на денежные обороты, которые проходили по расчётному счёту.

Как уже упоминалось, все расходы, которые прошли по бизнес-счёту, учитываются при расчёте налоговой базы. Выгодно это для ИП на общем налоговом режиме, упрощёнке и ЕСХН.

При ведении бизнеса и расчётов законодательное регулирование ЦБ РФ и ФНС РФ, несомненно, значимо. Но есть ещё одна сторона взаимодействия, которая добавляет весомые доводы в пользу р/счёта при ведении своего дела - клиенты предпринимателя. Именно они своим кошельком (в том числе электронным) голосуют, каким образом будет проходить и развиваться бизнес-деятельность ИП.

Безналичные расчёты с помощью электронных переводов, интернет-платежей и через эквайринг-терминалы стали уже нормой, а в ближайшее время, скорее всего, будут обязательным условием для ведения бизнеса. Все онлайн-платежи могут проходить только по расчётному счёту.

Расчётный счёт можно открыть в любое время за 40 минут, подготовив необходимый пакет документов

Разберёмся в других особенностях осуществления расчётов по бизнес-счёту, а также его преимуществах:

Расчётный счёт даёт возможность экономить своё время, удалённо в режиме онлайн и из любой точки мира контролировать и осуществлять платежи.
Это удобный и оперативный способ оплаты счетов ИП контрагентами, арендаторами или покупателями.
Обычно р/счёт является депозитным, на остаток начисляются проценты, ставки по которым обычно выше, чем ставки по лицевым счетам физ. лиц. Как утверждают некоторые кредитные организации, получая дивиденды на остаток, предприниматель может частично компенсировать стоимость банковского обслуживания. Нужно отметить, что не все тарифные планы дают это привилегию.
Наличие р/счёта повышает шансы предпринимателя взять кредит на развития бизнеса (в случае если движение средств было достаточным).
Расчётный бизнес-счёт даётся ИП на бессрочный период (пока предприниматель не напишет заявление на его закрытие). Карта физ. лица даётся человеку максимум на 3 года.
Счёт позволяет в режиме онлайн формировать платёжки по уплате налоговых сборов в бюджет, а также обязательных взносов (но это, в отличие от ЮЛ, необязательно, просто это экономит время).
Бизнес-счета частных предпринимателей застрахованы Агентством по страхованию вкладов на сумму один миллион четыреста тысяч рублей.
Счета не привязываются к месту регистрации ИП или к месту его бизнес-деятельности. Бизнесмен имеет полное право выбрать любой город и любой банк для открытия счёта. При этом количество р/счетов не ограничивается регуляторами.

Возьмите на заметку: при открытии расчётного счёта предприниматель не обязан предупреждать налоговые органы, учреждение статистики или внебюджетные фонды об открытии счёта. Информация из банка через государственную систему межведомственного обмена поступит в ИФНС и другие инстанции. Исключение составляют счета, открытые в иностранном банке.

Видео: Расчётный счёт индивидуального предпринимателя

Открывать ли расчётный счёт в данный период или поработать, рассчитываясь наличкой, - решение бизнесмена. Главное - знать и учитывать все риски, которые влекут расчёты по лицевому счёту, аккуратно действовать при взаимодействии с контрагентами, а также просчитать, не теряет ли ваш бизнес клиентов из-за неудобства способов оплаты.

Безналичные расчеты – одна из традиционных форм реализации платежей. Однако сотрудничество с банком не всегда обходится предприятию или предпринимателю дешево. Поэтому стоит ли открывать расчетный счет для ООО или для ИП? Зачем он вообще нужен?

Стоит ли отказываться от расчетного счета

Отказываться от безналичных расчетов, конечно, не выгодно. Но дело не только в скорости проведения расчетов, в независимости от географического положения контрагента, и т.д.

Есть ряд причин, по которым отказ от безналичных форм расчетов действительно не рационален и даже невозможен. В частности:

налоги, кроме госпошлины, обязывают платить в безналичной форме . Хотя действующее налоговое законодательство и даже судебная практика (например, Постановление ФАС Северо-Западного округа №А42-6789/2007 от 20.08.08г.) выступают за возможность внесения налогов предприятия или предпринимателя в любой форме – наличной или безналичной. Однако, уплачивая налог в бюджет наличными средствами, все равно остается риск, что налоговый орган не признает такой платеж. И причиной этому служит, например, указание в квитанции Ф.И.О. директора, а не названия фирмы, за которую вносится налог.

Исходя из анализа положений статьи 45 Налогового Кодекса РФ, вытекает, что налогоплательщик (и организация, и ИП) должен уплачивать налоги за счет собственных средств и от своего имени.

Однако эта формулировка не влияет на форму произведения платежа, т.е. безналичным или наличным образом (Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.04г. №41-О). Главное – это, чтобы из представленных платежных документов была сразу видна связь между налогоплательщиком и налогами, внесенными любым способом в бюджет.

Видео — почему в большинстве случаев ИП выгодно открыть расчетный счет:

Более того, на основании п. 1 налоговой статьи 26 прямо указывается, что налогоплательщик вправе действовать через своего уполномоченного (по доверенности) или законного (без доверенности) представителя. Например, через директора компании.

Но для налоговых органов данные доказательства не являются убедительными.

Поэтому рекомендация любого специалиста: следует пойти на компромисс, чтобы не участвовать в судебных разбирательствах и не терять время на сбор доказательств своей правоты. Таким образом, лучше использовать расчетный счет для перевода налогов в бюджет;

точно такая же история и со взносами во внебюджетные фонды . Несмотря на то, что закон №212-ФЗ «О страховых взносах» от 24.07.09г. статьей 5.1 разрешает действовать через своего представителя в отношениях с внебюджетными фондами (в том числе и по оплате взносов), сами внебюджетные фонды все равно обязывают к безналичному внесению взносов. Единственное – разрешается только физическим лицам вносить наличные платежи через почтовое отделение или через кассу местной администрации;

безналичные расчеты многие рассматривают, как серьезную защиту от штрафов из-за неверного применения или вовсе не применения кассового аппарата . В частности, для юридического лица подобное наказание колеблется до 50 тысяч рублей. А расчетный счет помогает избежать таких потерь;

все государственные пособия (например, по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, и т.д.) компенсируются работодателю только в безналичной форме ;

любая допущенная предпринимателем или бухгалтером организации переплата по налогу, сбору или страховому взносу , если ее нельзя зачесть, подлежит возврату также только на банковский счет . Стоит отметить, что практически все платежные отношения предприятия с бюджетом независимо от его уровня в бюджетной системе связаны именно с безналичными расчетами;

и даже расчеты с применением пластиковых карт (эквайринг) потребителями за услугу или товар возможны исключительно при наличии расчетного счета .

Поэтому «причин», указывающих на необходимость открыть расчетный счет для ИП или для ООО, достаточно много. Однако как можно реализовать требования действующего законодательства по безналичным расчетам, если фирме не открывают банковский счет?

Что делать если банк отказывает в открытии р/с

Открыть расчетный счет для ООО или для предпринимателя не всегда бывает легко, особенно, вновь зарегистрированному бизнесу. Некоторые банки зачастую отказывают по причинам, совершенно не связанным с предпринимательской деятельностью.

Например, из-за наличия у одного из учредителей личных долгов перед бюджетом. Перенесение ответственности учредителя на учрежденное им юридическое лицо служит нарушением статьи 48 Гражданского Кодекса РФ. Эта статья указывает на имущественную и долговую обособленность организации и ее собственника.

Однако банки не считают свой отказ нарушением данных норм. Более того, их сложно привлечь за подобный отказ.

И что же тогда делать?

Открыть расчетный счет онлайн

операции с онлайн-банками не запрещены законом, в том числе налоговым и законами внебюджетных фондов. Таким образом, перевод налогов, страховых взносов или иных бюджетных платежей с онлайн счета не является неправомерным;

онлайн-банки – это не веб-кошельки в Интернете, а кредитные организации, которые действуют на основании лицензии от Банка России. Поэтому открытый у них счет – это настоящий расчетный счет;

операции, проводимые онлайн-банками, обходятся дешевле, чем плата за их обслуживание в обычном банке;

кроме того, онлайн-банки упростили процедуру открытия у себя расчетного счета, которая часто обходится бесплатно организации или предпринимателю. Причем, получение копий учредительных и регистрационных документов от клиента по почте или через курьера онлайн-банки в основном оплачивают сами;

также онлайн-банки работают и с теми, кто только что зарегистрировал свое дело.

Все операции по расчетному счету, открытому в онлайн-банке, в учете проводятся организацией в обычном порядке – через счет 51 «Расчетные счета».

Дополнительно к расчетному счету в онлайн-банке можно открыть специальную платежную карточку на имя руководителя организации или на имя предпринимателя, например.

Читайте об открытии расчетного счет в банке Точка, где он рассказывает о своих впечатлениях о такой процедуре и описывает плюсы и минусы которые он заметил.

Банковская карта для безналичных расчетов

Данную карту можно открыть в любом банке – для этого не требуется проходить проверку или собирать множество документов. С ее помощью можно производить через банк ее открывший безналичные платежи различным контрагентам и даже в бюджет.

Эта карточка может пополняться, как наличными, так и безналичными средствами. В случае внесения на нее наличных средств:

необходимо оформить в кассе расходный кассовый ордер на выдачу средств руководителю компании или предпринимателю, или иному ответственному лицу;

при выдаче средств из кассы в расходном ордере следует указать «Пополнение счета платежной карты №… для оплаты расходов для целей предпринимательской деятельности». Подобная запись особенно необходима при выдаче средств предпринимателю – она подтверждает целевую направленность используемых денег;

данная платежная карточка должна быть поставлена учет, а расходы на ее содержание и обслуживание могут быть приняты для целей налогообложения, но только при условии, что договор на открытие карты заключался между организацией (или предпринимателем) и банком. В противном случае, пополнение карты будет оформляться, как операция по выдаче денег под отчет руководителю организации или на расходы предпринимательской деятельности ИП.

Если карта выпущена по договору с компанией, то в учете организации данный актив должен быть отражен на забалансовом учете:

Дебет счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» — отражено поступление карты на предприятие.

Не стоит забывать, что карта является собственностью банка. Ставится карта на забалансовый учет по договорной оценке, которая должна быть указана в договоре с банком. В случае если таковой оценки нет, карточка учитывается по условной оценке.

В случае если карта списывается, то предприятие делает обратную проводку:

Кредит счета 002 – списывается карта в оценке, по которой она поставлена на учет.

Все эти записи производятся в регистре, разработанном самим предприятием с учетом требований закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.11:

в регистре должны быть обязательные реквизиты:

его название;
название организации;
дата начала и окончания ведения регистра или период, на который он открыт (например, текущий год);
группировка объектов бухучета – хронологическая (т.е. по времени) и (или) систематическая (т.е. по иным существенным и общим признакам);
денежное выражение объекта, включая и единицу денежного измерения;
должности лиц, которые ответственны за ведение регистра;
и их фамилии с инициалами, и подписи;

регистры составляются только на основании первичных документов;
информация в регистрах указывается без пропусков и изъятий;
внесение в них изменений возможно только уполномоченными лицами, т.е. ответственными за ведение регистров;
формы регистров должны быть утверждены в Учетной политике ( , файл word).

Что касается учета платежной карточки предпринимателем, то он вполне может воспользоваться вышеуказанными требованиями к разработке забалансовых регистров, чтобы отразить в них движение не принадлежащих ему на праве собственности активов с целью признания расходов, которые связаны с обслуживанием данных активов.

Для проведения операций по корпоративной карте в учете организации будет использоваться счет 55 «Специальные счета в банке». К этому счету следует открыть субсчет «Карточный счет»:

Дебет счета 55 субсчет «Карточный счет» Кредит счета 51 «Расчетные счета», счета 50 «Касса», и т.д. – отражено пополнение счета карточки,

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», и т.д. Кредит счета 55 субсчет «Карточный счет» — отражены расчеты с использованием платежной карты.

Поскольку карточный счет может открываться и в валюте, и в рублях, рекомендуется открыть субсчета в соответствии с этим критерием:

субсчет «Карточный счет в рублях»;
субсчет «Карточный счет в валюте».

Стоит отметить, что организация, открывая карточку в валюте, должна будет отражать курсовые разницы в соответствии с требованиями ПБУ №3/2006 «Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте». Т.е. с отнесением разниц на финансовый результат в составе счета 91 «Прочие доходы и расходы»:

Дебет счета 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит счета 55 субсчет «Карточный счет в валюте» — отрицательная курсовая разница;

Дебет счета 55 субсчет «Карточный счет в валюте» Кредит счета 91 субсчет «Прочие доходы» — положительная курсовая разница.

Если корпоративная карточка открыта по договору между банком и организацией (или предпринимателем), то ее обслуживание подлежит включению в состав прочих расходов. Однако плата за обслуживание карты всегда взимается за год, поэтому в учете организации должны стоять следующие проводки:

Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Банковское обслуживание» Кредит счета 51 «Расчетные счета» — отражено перечисление авансового платежа за годовое банковское обслуживание карты;

Дебет счета 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит счета 76 субсчет «Банковское обслуживание» — услуги банка за текущий месяц отнесены на прочие расходы. Этой проводкой происходит ежемесячное списание 1/12 от суммы аванса за годовое обслуживание. Основанием для списания послужит сам договор на открытие банковской карты или при желании можно сделать бухгалтерскую справку ( , файл word).

Нужно ли оповещать налоговый орган об открытии расчетного счета в банке

2 мая 2014 года вступил в силу федеральный закон №52-ФЗ от 02.04.14, который внес изменения в статью 23 Налогового Кодекса РФ, сняв обязанность с организаций и предпринимателей сообщать в налоговые структуры сведения:

об открытии или закрытии счетов в банках и лицевых счетов (независимо от типа банка, т.е. онлайн или нет);
о возникновении либо о прекращении прав на использование корпоративных электронных платежных средств, предназначенных для перевода электронных денег.

Однако за юридическими лицами и предпринимателями (которые являются резидентами!) все-таки остается обязанность уведомить налоговый орган об открытии или закрытии счетов и (или) вкладов за пределами территории РФ, а также об изменении реквизитов указанных счетов и (или) вкладов.

Данная обязанность предусмотрена федеральным законом №173-ФЗ от 10.12.03г. «О валютном регулировании и контроле». На основании этого документа организация или предприниматель о своих иностранных счетах должны поставить в известность налоговый орган по месту своего учета:

не позже 1 месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада) либо изменения его реквизитов;
с помощью формы КНД 1120107 «Уведомление об открытии (закрытии) счета» (утв. ФНС РФ в приказе №ММВ-7-6/547 от 21.09.10г.).

Это уведомление можно подать лично в налоговую инспекцию, либо по почте с уведомлением о вручении, либо в онлайн режиме с использованием электронной цифровой подписи.

А нужно ли сообщать об открытии расчетного счета во внебюджетные фонды? На основании закона №59-ФЗ от 02.04.2014г. с 02 мая 2014 г. в закон №212-ФЗ «О страховых взносах» в ст.28 внесены изменения, которые снимают обязанность со страхователей (предпринимателей и юридических лиц) об уведомлении внебюджетных фондов об открытии (закрытии) счетов.

Видео — обязательно ли открывать расчетный счет для ИП: