Депозит каким документом проводится в 1с 8.3. Проценты по депозиту: проводки

Списание на депозит

В 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 это обычная банковская операция по переводу денежных средств.

Факт перевода денежных средств на расчетный счет другой организации и формирование бухгалтерских проводок оформляется документом «Списание с расчетного счета». Документ загружается из системы «Клиент-банк» либо создается вручную.

Рассмотрим ручной ввод документа. Для этого нужно зайти в меню «Банк и касса», пункт «Банковские выписки». Нажимаем кнопку «Списание». В новом документе выбираем вид операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Прочее списание». Из справочника «Контрагенты» выбираем банк, куда хотим положить депозит. Вид договора с контрагентом при этом должен быть «Прочее». Счет дебета, как правило, указывается 55.03 («Депозитные счета»).

Рисунок 1.

В результате перечисления денежных средств на депозит получаем проводку Дт 55.03 Кт 51.

Возврат депозита

Возврат депозита на расчетный счет организации делается документом «Поступление на расчетный счет». Оформляется он аналогично документу «Списание с расчетного счета». Указывается тот же счет учета 55.03.

Проводка по возврату депозита обратная поступлению Дт 51 Кт 55.03.

Рисунок 2.

Начисление процентов с депозита

Учет начисления процентов от депозита отражаются так же документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление», только «Счет расчетов» указывается, как правило, 91.01 («Прочие доходы»).

Рассмотрим в общих чертах, что такое депозит, как ведется их бухгалтерский учет, какие проводки отражают учет депозитов на предприятии.

Понятие депозит

Депозит - это сдача денежных средств в банк под проценты.

Бухгалтерский учет депозитов ведется на 55 счете бухгалтерского учет, открывается отдельный субсчет 3. Ранее мы говорили, что на субсчете 1 учитываются , а на субсчете 2 – . Аналитический учет на 55 счете ведется отдельно для каждого депозита.

Перечисление денег на депозит отражается проводкой Д55/3 К51 .

Проценты, полученные от банка за пользование средствами депозита, включаются в состав прочих доходах, в бухучете начисление процентов отражается проводкой Д76 К91/1 , затем проценты по депозиту поступают на расчетный счет, при этом в бухгалтерском учете составляется проводка - Д51 К76 .

При закрытии депозита денежные средства переводятся обратно на расчетный счет, возврат денег оформляется проводкой – Д51 К55/3 .

Проводки по депозиту (счет 55.3)

На этом заканчиваем тему учета денежных средств.

Если организация имеет свободные денежные средства, то она может получить дополнительный доход , разместив их на депозитном счете в банке. Как бухгалтеру отразить в учете приобретенные данным способом средства?

Субсчет 55-3

Депозит до востребования . Согласно п. 3 НП(С)БУ 1 такой депозит отражается так же, как и денежные средства на счете в банке: на субсчетах 313 «Прочие счета в банке в национальной валюте » и 314 «Прочие счета в банке в иностранной валюте».

Проценты по этому депозиту, начисленные на остаток средств на депозитном счете, учитывают на субсчете 719 «Прочие доходы от операционной деятельности ».

Краткосрочный депозит . Этот депозит открывается на срок до 12 месяцев с даты баланса , снять с него деньги досрочно можно, если иное не предусмотрено условиями договора банковского вклада (п. 3.3 Положения № 516).

Средства на таком депозите рассматриваются как краткосрочная финансовая инвестиция и отражаются на субсчете 351 «Эквиваленты денежных средств». Согласно п. 3 НП(С)БУ 1 эквиваленты денежных средств – это краткосрочные фининвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денег и характеризуются незначительным риском изменения стоимости.

Проценты по такому депозиту учитывают на субсчете 733 «Прочие доходы от финансовых операций» ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]).

Долгосрочный депозит . Если денежные средства размещают на депозит на срок более 12 месяцев с даты баланса , то их можно рассматривать как долгосрочную финансовую инвестицию и учитывать на субсчете 143 «Инвестиции несвязанным сторонам », если банк – не связанное с заемщиком лицо, либо 142 «Прочие инвестиции связанным сторонам», если банк – связанное с заемщиком лицо.

По сложившейся бухгалтерской практике долгосрочный депозит можно также отражать на субсчете 184 «Прочие необоротные активы» как денежные средства, которые невозможно использовать в течение 12 месяцев с даты баланса, или как прочие активы, которые непосредственно не могут быть отражены на других счетах учета необоротных активов ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]).

Когда до окончания срока действия договора с банком остается меньше года , вклад переводят на субсчет 351 проводкой Дт 351 – Кт 143 (142 или 184) .

Начисление процентов отражается записью Дт 373 «Расчеты по начисленным доходам» – Кт 719 (733) .

Особенности инвалютных депозитов . Проценты и тело депозита – это монетарные статьи баланса, которые надо пересчитывать по курсу НБУ на дату баланса и дату хозяйственной операции (п. 8 П(С)БУ 21). Курсовые разницы от пересчета монетарных статей отражаются:

По операционной деятельности – на субсчете 714 «Доход от операционной курсовой разницы» или 945 «Расходы от операционной курсовой разницы» и включаются в прочие доходы (расходы). Эти субсчета следует использовать для депозита до востребования;

По финансовой или инвестиционной деятельности – на субсчете 744 «Доход от неоперационной курсовой разницы» или 974 «Потери от неоперационных курсовых разниц » и относятся к составу прочих доходов (расходов). Эти субсчета следует использовать для срочных депозитов.

Налоговый учет

Согласно пп. 14.1.44 НК депозит – это денежные средства, которые предоставляются юридическим или физическим лицом в управление финансовой организации либо нерезиденту на срок или по требованию и под процент. Операция по размещению денег на депозите и последующий возврат этой же суммы с депозита не влияет на расходы и доходы плательщика налога на прибыль.

Банковские проценты – это доход в виде платы за использование заемщиком (в нашем случае – банком) привлеченных на определенный срок денежных средств (пп. 14.1.206 НК). Проценты, которые выплачиваются банком вкладчику, включаются в состав его прочих доходов в соответствии с нормами бухгалтерских стандартов . Сумма процентов не является объектом обложения НДС (пп. 196.1.5 НК).

Предприятия на общей системе налогообложения ведут налоговый учет курсовых разниц согласно П(С)БУ.

Что касается юрлиц-единщиков , то согласно п. 292.1 НК их доходом является любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юрлица, полученный в течение отчетного периода в денежной форме (наличной и/или безналичной), материальной или нематериальной форме, определенной п. 292.3 НК, а именно:

Бесплатно полученные товары, работы, услуги;

Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности;

Стоимость реализованных за отчетный период товаров (работ, услуг), за которые получена предоплата в периоде нахождения плательщика на другой системе налогообложения.

Как видим, курсовых разниц в этом определении нет. Кроме того, доход признается единщиком на дату поступления ему средств в денежной форме (п. 292.6 НК). А если на дату баланса возникнет положительная курсовая разница, то это не означает, что единщик получил ее живыми деньгами. Следовательно, такие курсовые разницы не должны включаться в доходы единщика.

Тем не менее у налоговиков противоположное мнение. Они считают, что положительное значение курсовых разниц от пересчета иностранной валюты попадает в состав доходов юрлица-единщика, а отрицательное – не уменьшает базу обложения единым налогом (ОИР, категория 108.04).

Денежные средства, зачисленные в депозиты банков, отражают в составе финансовых вложений. Но при условии, что согласно договору с банком компании по ним будет начисляться доход. В противном случае подобные средства отражают по строке 1250 "Денежные средства" унифицированной формы бухгалтерского баланса (счет "Специальные счета в банках"). Согласно гражданскому законодательству по договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму (вклад), обязуется ее возвратить и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Проценты по депозитному вкладу начисляют на условиях, прописанных в договоре, в тот день, когда у компании возникло право их получить. При этом для отражения на счетах бухгалтерского учета начисленных процентов не имеет значения, зачислил банк проценты на счет компании или нет.

Из этого правила есть исключение. Так, в договоре вклада может быть установлена зависимость размера процентов от срока размещения денег. А при досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения и они уплачиваются по окончании срока действия или расторжения договора. В такой ситуации проценты могут отражаться в бухгалтерском учете лишь после того, как они будут фактически получены компанией. Объясним почему. Так, проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, отражают в порядке, аналогичном определенному пунктом 12 ПБУ 9/99.

Пункт 12 ПБУ 9/99 предусматривает, что доходы признают в бухгалтерском учете, в частности, при выполнении следующих условий:

Организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

Сумма выручки может быть определена;

Имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации.

Если договором банковского вклада не предусмотрено начисление процентов на конец отчетного периода, то в таком случае отсутствует уверенность в том, что в результате данной операции произойдет увеличение экономических выгод. Кроме того, следует учитывать, что в рассматриваемой ситуации размер процентов может быть изменен. Следовательно, фирма не может достоверно определить сумму причитающихся ей процентов (ее можно рассчитать только по окончании договора или после его расторжения).

Пример

В январе компания внесла деньги на долгосрочный банковский депозит в сумме 500 000 руб.

Ситуация 1

По условиям договора фирме ежемесячно начисляются и выплачиваются проценты из расчета 9% годовых.

3811 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) - начислены проценты за январь;

3811 руб. - получены проценты за январь;

3566 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 29 дн.) - начислены проценты за февраль;

3566 руб. - получены проценты за февраль;

3811 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) - начислены проценты за март;

3811 руб. - получены проценты за март.

500 000 руб. - возвращены средства с депозитного счета.

Ситуация 2

По условиям договора проценты начисляются и выплачиваются по окончании срока его действия из расчета 9% годовых. При его досрочном расторжении проценты начисляют из расчета 1,5% годовых. Договор заключен на срок 1095 дн. и досрочно расторгнут не был.

Операции по внесению средств на депозит и получению процентов отражают записями:

500 000 руб. - внесены средства на банковский депозит;

134 631 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 1095 дн.) - начислены проценты по депозиту;, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода. Следовательно, если договор банковского вклада заключен на срок более одного отчетного периода, организация-вкладчик обязана производить начисление процентов на конец каждого отчетного периода независимо от фактического получения денег и условий депозитного договора (при условии, что данная организация ведет и расходов для целей налогообложения по методу начисления).

О. Волкова , эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

В. Горностаев , рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

По материалам книги-справочника "Годовой отчет "
под общ. редакцией В.Верещаки

Банковский вклад (или банковский депозит) — сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом.

Единым налогом при упрощенке облагаются:

• доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые по статье 249 Налогового кодекса РФ;
• внереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ.

В составе внереализационных доходов есть доходы организации, получаемые в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Депозитный счет относится к специальным банковским счетам. В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках».

Перечисление денежных средств во вклад отразите проводкой:

Дебет 55-3 Кредит 51 (52)- перечислены денежные средства на специальный депозитный счет.

При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку.

При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи:

Дебет 76 Кредит 91-1 - начислены проценты по вкладу;

Дебет 51 Кредит 76 - зачислены на расчетный счет проценты по вкладу.

Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите. В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный (валютный) счет организации. Такие операции отразите в бухучете проводками:

Дебет 55-3 Кредит 76 - зачислены на депозитный счет проценты по вкладу;

Дебет 51 (52) Кредит 55-3 - зачислены на расчетный (валютный) счет проценты по вкладу.

Аналитический учет по счету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу отдельно.

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 «Финансовые вложения». Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Это то, что касается бухучета. Но как данные операции можно отразить в оперативном учете, а именно в конфигурации 1С "Управление торговлей 11.1" (далее по тексту УТ11)? Ниже я покажу примерный порядок действий, как это сделать.

Для начала проверим, включена ли у нас опция для ведения учета финансовых договор в УТ11. Перейдем в раздел Администрирование, выберем пункт Организации и денежные средства и проверим установлен ли флаг Договоры кредитов и депозитов.

Соответственно, если не установлен, устанавливаем его. Перезапускать программу не требуется, функционал сразу же будет доступен в разделе Финансы, пункт Договоры кредитов и депозитов

Для примера, создадим новый договор депозита между организацией и банком. Предположим, организация внесла 02.03.2015г. вклад в размере 500 000 рублей сроком на 6 месяцев, под 14% годовых, периодичность выплат у нас будет раз в месяц в день вклада. Таблица выплат у нас выглядит вот так:

Итак, приступим. Создадим новый договор депозита. Заполнение этого документа условно можно разделить на 4 блока: шапка документа, параметры договора, график платежей и счета учета.

Шапку документа сильно комментировать не буду, реквизиты стандартные - Номер договора, дата заключения, Рабочее наименование договора, Организация которая вносит вклад, Дебитор куда вносим, счета и т.д. что типично для многих документов.

Вторая часть, собственно параметры договора и график траншей и платежей. Реквизит «Характер договора» выберем Депозит, «Тип договора» Долгосрочный или краткосрочный (предполагается, депозиты до 1 года считаются краткосрочными, более 1 года - долгосрочными).

Перейдем на вкладку «Доп. счетаСтатьи учета» и заполним статьи движения денеждных средств.

Возможно так:

Реквизит Выплата:

Реквизит Основной долг:

Реквизит Проценты:

И реквизит группы Статьи доходов Проценты:

Естественно, способ распределения статьи доходов или вид движения в любой из трех статей движения денежных средств может отличаться от ваших. Все зависит от вашей учетной политике.

Вернемся на вкладку Условия договора и введем график траншей и платежей. Нажмем на ссылку Используемый график. У нас откроется новое окно.

На вкладке Транши введем дату и сумму переданную в банк.

На вкладке Оплаты введем сумму возврата транша 02.09.2015г в размере 500.000 рублей:

На вкладке Начисления нажмем кнопку Загрузить и в открывшейся таблице введем график выплат процентов